26 серпня 2025

ПДВ 2025: ставки, пільги, відшкодування – нововведення для бізнесу

Податок на додану вартість залишається одним із ключових джерел наповнення бюджету та найскладніших податків для адміністрування. Останнім часом відбулося чимало законодавчих змін у цій сфері. Розберемо з експертами порталу «Головбух» все про ПДВ: ставки, пільги, відшкодування 2025

Ставки ПДВ у 2025 році: що змінилось і кого торкнеться

Базова ставка ПДВ у 2025 році становить 20%. Водночас для окремих категорій товарів і послуг діють знижені ставки. Наприклад, для постачання деяких видів агропродукції застосовується 14%, а для соціально значущих товарів, зокрема лікарських засобів та медичних виробів, передбачено ставку 7%.

Важливо враховувати, що перелік товарів зі зниженими ставками регулярно оновлюється, тож бухгалтер має перевіряти актуальність довідників перед складанням податкової накладної. Для експортерів зберігається нульова ставка ПДВ, проте правила її застосування стали більш деталізованими: необхідно мати підтвердження митного оформлення й коректно зазначати коди товарів.

Актуальні пільги: хто має право і як підтвердити

Пільговий режим у 2025 році охоплює освітні, медичні та соціальні послуги, а також частину операцій у сфері культури та спорту. Для аграрного сектору збережено пільги на окремі види насіння, добрив і техніки.

Щоб скористатися пільгою, підприємство має підтвердити право документально. Це може бути ліцензія, сертифікат або інший дозвільний документ. Податковий орган має право вимагати пояснення щодо застосування пільги, тому варто заздалегідь підготувати підтвердження. Неправильне застосування звільнення від оподаткування призводить до штрафів і донарахування податку, тож контроль за пільгами є одним із головних завдань бухгалтера у 2025 році.

Нові правила відшкодування ПДВ: що має знати бухгалтер

У 2025 році порядок бюджетного відшкодування зазнав кількох змін. Основна новація — посилення контролю за достовірністю заявленого податкового кредиту. Податкові органи ретельніше перевіряють зв’язок між придбаними товарами та господарською діяльністю підприємства.

Відшкодування здійснюється виключно на рахунок платника в банку. Для підтвердження права необхідно подати декларацію, зареєстровані податкові накладні та додаток із розшифровкою сум. Якщо виявлено невідповідності, ДПС може призупинити відшкодування й запросити додаткові документи.

Бухгалтеру важливо своєчасно звіряти дані декларації з Єдиним реєстром податкових накладних, щоб уникнути розбіжностей. Вчасна перевірка партнерів і коректне формування податкового кредиту значно знижує ризики відмови у відшкодуванні.

ПДВ-контроль у 2025: як уникнути ризиків для бізнесу

У 2025 році зберігається практика автоматизованого моніторингу податкових накладних. Якщо операція здається податковому органу ризиковою, реєстрацію накладної можуть зупинити. Це стосується, зокрема, сумнівних контрагентів, невідповідності кодів товарів чи відсутності підтвердження реальності господарських операцій.

Щоб мінімізувати ризики, підприємству варто впровадити внутрішній контроль: перевіряти контрагентів, відслідковувати правильність кодів УКТ ЗЕД, вести чіткий документообіг. Важливим інструментом є також регулярна звірка даних із податковим органом та використання електронних сервісів для перевірки статусу накладних.

Дотримання цих правил допоможе уникнути блокування накладних і забезпечить стабільну роботу бізнесу навіть в умовах підвищеної уваги податкових органів.

Читайте також: Товарообіг торговельної мережі АТБ у першому півріччі 2025 року перевищив 139 млрд. грн.